キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書とは、一定期間における会社のお金の流れをまとめた財務諸表です。

売上や利益だけではなく、実際に現金がどのように増減したかを確認できるため、会社の資金状況を把握する重要な資料です。

お金の動きは「営業活動」「投資活動」「財務活動」の3つに分けて表示されます。

例えば、商品を販売して現金が増えた場合は営業活動、設備を購入した場合は投資活動、銀行からお金を借りた場合は財務活動として記録されます。

このように、何が原因で現金が増えたり減ったりしたのかが分かります。

ITパスポート試験では、「利益」ではなく「現金の流れ」を示す点が重要です。

また、「営業活動・投資活動・財務活動」の3区分は頻出ポイントです。

損益計算書（P/L）や貸借対照表（B/S）との違いも整理して覚えておきましょう。

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